المملكة العربية السعوديةغير متحقق منه حالة الركيزة الثانية. افتح الإطار أدناه للاطلاع على النطاق والتحفظات.
راجع الوضع الحالي ↓جارٍ تحميل Tax & Markets…
SA
صفحة أبحاث الدولة
المملكة العربية السعودية
معلومات الإدارة الضريبية وسياسة الاستثمار وأثرها على الأعمال في السعودية.
ملف موثّق بالمصادرمراجعة المقارنة الأساسية: 3 سبتمبر 2026معلومات متاحة للجمهور فقطNext verified milestone: 2 Jan 2027
عرض لدعم القرار
ما يهم الآن
يفصل هذا العرض بين الوضع الضريبي الحالي والأبحاث المنشورة حديثاً ومواعيد الامتثال المستقبلية، كي لا تُخلط الإرشادات بتغيير المعدل أو الوضع القانوني.
موجز ضريبي · ضريبة القيمة المضافة · المنازعات الضريبية
افتح الأبحاثبدء سريان قانون المناقصات والمشتريات الحكومية الجديد
افتح المراحل القادمة ↓وحدة التركيز على السعودية
ضريبة القيمة المضافة والمقرات الإقليمية (RHQ)
يجيب الوضع العام لضريبة القيمة المضافة السعودية وحافز المقرات الإقليمية الضريبي عن سؤالين مختلفين. يظل المعدل الحالي لضريبة القيمة المضافة 15%، بينما يمكن للمقرات الإقليمية المؤهلة الاستفادة من حوافز مستهدفة لضريبة الدخل والاستقطاع من المنبع وفق القواعد المنشورة للمقرات الإقليمية.
أبحاث ذات أولويةضريبة القيمة المضافة الحالية 15% · حافز المقرات الإقليمية نظام مستقل مشروط بالأهليةتمت المراجعة 4 سبتمبر 2026
رصد المستجدات الحالي
افتح جميع مستجدات الدولة ما يستحق الاهتمام الآن
مهممُعلن
فترة الاستعداد للمجموعة 25 للربط بمنصة «فاتورة» جارية
الموعد النهائي لتكامل مكلفي المجموعة 25 هو 1 فبراير 2027
- الموعد النهائي
- 1 فبراير 2027
الإجراء
طابق إشعار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مع الإيرادات التاريخية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، ثم استكمل مواءمة الأنظمة والتكامل والاختبارات قبل فبراير بوقت كافٍ.
مهمسارٍ
تظل فترة الإعفاء من الغرامات الضريبية مفتوحة حتى 31 ديسمبر 2026
تمديد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك متاح حالياً وفق شروطه واستثناءاته
- الموعد النهائي
- 31 ديسمبر 2026
الإجراء
حدد الالتزامات التاريخية المؤهلة، وقدم الإقرارات المطلوبة، وسدد أصل الضريبة أو رتب سداده وفق شروط المبادرة.
يُطبَّق المعدل العام منذ 1 يوليو 2020. والمعدل السابق البالغ 5% تاريخي فقط.
تمنح القواعد الضريبية للمقرات الإقليمية حافزاً لضريبة الدخل بنسبة 0% على الدخل المؤهل للمقر الإقليمي الذي يستوفي معايير التأهيل.
قد تتأهل توزيعات أرباح محددة ومدفوعات لأشخاص مرتبطين وخدمات ضرورية لأشخاص غير مرتبطين، مع مراعاة القواعد والاستثناءات.
تحدد القواعد المنشورة فترة حوافز مدتها 30 عاماً للأنشطة المؤهلة للمقرات الإقليمية، قابلة للتجديد.
التحليل
أهمية الموضوع
- لا ينبغي فهم حافز المقرات الإقليمية بوصفه نظاماً عاماً لضريبة الشركات بنسبة 0% في السعودية؛ فالأنشطة غير المؤهلة تظل خاضعة للأنظمة الضريبية السعودية ذات الصلة.
- يظل معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 15% المرجع الحالي لضريبة الاستهلاك، بصرف النظر عن معاملة الكيان لضريبة دخل المقر الإقليمي.
- وعليه، تتعلق المزايا التي يقدمها نظام المقرات الإقليمية باختيار الموقع والنموذج التشغيلي، بما يجمع الأنشطة المؤهلة والجوهر الاقتصادي وتدفقات المدفوعات والقواعد الضريبية السعودية المعتادة.
قائمة تحقق لدعم القرار
ما ينبغي التحقق منه
- أظهر معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي البالغ 15% في النماذج والعقود؛ ولا تستخدم المعدل التاريخي البالغ 5% كمعيار حالي.
- تحقّق من أنشطة المقرات الإقليمية وتدفقات الدخل التي تستوفي شروط الأهلية المنشورة قبل تطبيق معاملة ضريبة الدخل بنسبة 0%.
- حلل المدفوعات الصادرة بصورة منفصلة، لأن معاملة الاستقطاع من المنبع بنسبة 0% تقتصر على فئات محددة، وقد يُستبعد تطبيقها بموجب القواعد.
- أدرج الأنشطة غير المؤهلة في النماذج وفق الإطار الضريبي السعودي المعتاد، بدلاً من توسيع حوافز المقرات الإقليمية افتراضياً لتشمل الكيان بأكمله.
ضابط تحريري
تنص القواعد الضريبية للمقرات الإقليمية على أن المقر الإقليمي يظل خاضعاً للأنظمة الضريبية وأنظمة الزكاة السعودية، إلا حيث ينص المرسوم الملكي صراحةً على خلاف ذلك. ولذلك تتعامل الوحدة مع حوافز المقرات الإقليمية بوصفها استثناءات محددة، لا بديلاً عن الإطار الضريبي المعتاد.
الوضع الحالي
إطار ضريبي موثّق بالمصادر
هذه مؤشرات توجيهية حالية، وليست حسابات للضريبة الفعلية. ولا تُدرج في هذا العرض المعدلات السابقة أو الإرشادات الجديدة.
مقارنة دول مجلس التعاون الخليجي
المعدل المرجعي العام لضريبة الدخل على الشركات
See Saudi Arabia's standard headline benchmark against the other core T&M GCC jurisdictions. The highlighted bar is the jurisdiction you are viewing.
المعيار المرجعي الحالي
المعيار المرجعي الحالي
راجع المصدر لمعرفة التوقيت
نموذج الشرائح بحسب محتوى السكر سارٍ اعتباراً من 1 يناير 2026.
تغطية الفهرس فقط؛ وليست حصراً نهائياً للاتفاقيات النافذة على المستوى الوطني.
دون بيانات أسعار آنية مدفوعة أو مجمّعة آلياً.
ضريبة الدخل على الشركات
20%
المعدل العام لضريبة الدخل للمكلفين المشمولين بنظام ضريبة الدخل. وتُعد الزكاة ومعاملة الملكية ومعدلات النفط والهيدروكربونات اعتبارات مستقلة.
شرح الجهة الرسمية لمعدلات الضرائب، تمت مراجعته في 2 سبتمبر 2026.
ضريبة القيمة المضافة / الضرائب غير المباشرة
15%
المعدل العام لضريبة القيمة المضافة. والإعفاءات والنسبة الصفرية خارج هذا المعيار العام.
المعدل العام نافذ منذ 1 يوليو 2020.
الضريبة الانتقائية
متدرج / 100%
تُحدَّد شريحة الضريبة على المشروبات المحلاة بحسب كمية السكر في كل 100 مل، وتُحسب الضريبة لكل لتر: 0 ريال سعودي عند أقل من 5 غرامات، و0.79 ريال سعودي عند 5–7.99 غرامات، و1.09 ريال سعودي عند 8 غرامات أو أكثر. وتحتفظ فئات الضريبة الانتقائية الأخرى، بما فيها التبغ ومشروبات الطاقة، بمعاملة مستقلة.
نموذج الشرائح بحسب محتوى السكر سارٍ اعتباراً من 1 يناير 2026.
الركيزة الثانية
غير متحقق منه
لم يُنشر هنا بعد استنتاج حالي بشأن التطبيق يستند إلى مصدر أولي. ولا يعني ذلك عدم وجود قواعد.
لم يُتحقق من التوقيت بالرجوع إلى المصدر بعد.
التحقق من المصدر قيد الانتظارافتح الأداة البحثية
المستجدات الأخيرة
الأبحاث الجديدة وسجل التغييرات الأساسية
تُعرض المنشورات الحديثة بصورة منفصلة عن تاريخ المعدلات والأنظمة والقواعد، كي لا يُعرض توضيح أو تحليل جديد كما لو أن المعدل الأساسي تغيّر يوم نشره.
منشورات حديثة موثّقةإرشادات وتغطية وتحليلات جديدة
موجز ضريبي14 أكتوبر 2026مرتفع الأثر
السعودية تفتح مهلة 30 يومًا لدعاوى استرداد ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية السابقة للأفرادتتيح الإجراءات المنشورة في 13 أكتوبر 2026 مسارًا محدد المدة لدعاوى استرداد ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية السابقة للأفراد المستوفين للشروط. ويظل تحقق الاستحقاق وتوافر الأدلة أهم من قِدم التقييم.
ضريبة القيمة المضافة · المنازعات الضريبية
مستجد ضريبي11 سبتمبر 2026متوسط الأثر
السعودية تحمي مستثمري العقارات البلدية عند نقل الأصول الحكوميةأقرت السعودية آلية لحماية المستثمرين في عقود استثمار العقارات البلدية المتأثرة بنقل ملكية العقار محل العقد بين جهات حكومية.
الضرائب المرتبطة بالاستثمار
مستجد ضريبي7 سبتمبر 2026مرتفع الأثر
السعودية تُقرّ متطلبات الجوهر الاقتصادي للمناطق الاقتصادية الخاصةتسري لائحة متطلبات الجوهر الاقتصادي للمناطق الاقتصادية الخاصة السعودية من تاريخ النشر، وتربط الاستفادة من حوافز هذه المناطق بمتطلبات المقرات والعاملين والنفقات والإدارة والإقرار السنوي.
الحوافز الضريبية · الامتثال · المناطق الاقتصادية · المناطق الحرة · الضرائب المرتبطة بالاستثمار
مستجد ضريبي6 سبتمبر 2026متوسط الأثر
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تستطلع الآراء بشأن شروط تمثيل المهنيين الضريبيين للمكلفينفتحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مشاورة بشأن معايير وشروط تعامل المهنيين المرخّص لهم بتقديم خدمات الزكاة والمحاسبة الضريبية أمام الهيئة نيابةً عن المكلفين.
الإدارة الضريبية · الامتثال
سجل التغييرات الأساسيةتغييرات تمت مراجعتها بالرجوع إلى المصادر في المعدلات والأنظمة والقواعد
- نُشرت في 4 فبراير 2024نشر القواعد
نشرت السعودية قواعد ضريبة المقرات الإقليمية، التي تقرر حافز ضريبة دخل بنسبة صفر على دخل المقرات الإقليمية المؤهل ومعاملة الاستقطاع من المنبع بنسبة صفر لبعض المدفوعات، وفق شروط.
The rules made the tax component of the RHQ proposition more explicit for groups evaluating regional headquarters location and operating models. Before: RHQ tax treatment not set out in these published Tax Rules. After: 0% income tax on eligible RHQ income + specified 0% withholding tax.
مصدر رسمي / تمت مراجعته - 1 يوليو 2020تغيير السعر
رفعت السعودية السعر العام لضريبة القيمة المضافة من 5% إلى 15% اعتباراً من 1 يوليو 2020.
The threefold rate increase materially changed pricing، cash-flow، transitional-rule and contract analysis for businesses operating in the Kingdom. Before: 5% standard VAT rate. After: 15% standard VAT rate.
مصدر رسمي / تمت مراجعته - 1 يناير 2018استحداث نظام
استحدثت السعودية ضريبة القيمة المضافة بسعر عام قدره 5% اعتباراً من 1 يناير 2018.
The reform created a broad-based indirect-tax compliance framework for taxable supplies and imports in the Kingdom. Before: VAT not yet in force. After: 5% standard VAT rate.
مصدر رسمي / تمت مراجعته
المواعيد القادمة
مراحل مستقبلية موثّقة
تدخل هذا القسم التواريخ التي تسندها مصادر عامة فقط. ولا تُحوَّل المواعيد المتوقعة أو المتداولة إلى أحداث في سجل المواعيد.
- صادرسياسة الاستثمار · تاريخ السريان
بدء سريان قانون المناقصات والمشتريات الحكومية الجديد
تنص المادة 101 من القانون الجديد على سريانه بعد 120 يوماً من نشره في الجريدة الرسمية بتاريخ 4 سبتمبر 2026.
الجريدة الرسمية السعودية - التطبيق الرسميالفوترة الإلكترونية · الموعد النهائي للامتثال
على مكلفي المجموعة 25 الربط مع منصة فاتورة
تشمل المجموعة الخامسة والعشرون من مرحلة الربط والتكامل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المكلفين الذين تجاوزت إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال سعودي خلال 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025.
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
الفئات المعنية
الأثر العملي
تستند مؤشرات الفئات المعنية والأثر إلى الأبحاث المنشورة الموثّقة، ولا تعيد تحديد النطاق القانوني للقاعدة الضريبية.
المتخصصون في الضرائبالمستثمرونالمنشآتالشركات متعددة الجنسياتالمنشآت الصغيرة والمتوسطة
تتيح الإجراءات المنشورة في 13 أكتوبر 2026 مسارًا محدد المدة لدعاوى استرداد ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية السابقة للأفراد المستوفين للشروط. ويظل تحقق الاستحقاق وتوافر الأدلة أهم من قِدم التقييم.
أقرت السعودية آلية لحماية المستثمرين في عقود استثمار العقارات البلدية المتأثرة بنقل ملكية العقار محل العقد بين جهات حكومية.
تسري لائحة متطلبات الجوهر الاقتصادي للمناطق الاقتصادية الخاصة السعودية من تاريخ النشر، وتربط الاستفادة من حوافز هذه المناطق بمتطلبات المقرات والعاملين والنفقات والإدارة والإقرار السنوي.
الأسواق والاستثمار
من القواعد الضريبية إلى اختيار مواقع الأعمال
يربط العرض الاستثماري الحوافز وبنية أسواق الأوراق المالية المدرجة بالإطار الضريبي، دون تحويل المنصة إلى محطة تداول.
0% ضريبة شركات + استقطاع محدد من المنبع
يخضع دخل المقرات الإقليمية المؤهل لضريبة دخل بنسبة 0%، مع استقطاع من المنبع بنسبة 0% لبعض المدفوعات المؤهلة لغير المقيمين. يقتصر الحافز على أنشطة المقرات الإقليمية المؤهلة، ويشترط الالتزام بقواعد البرنامج والوجود الاقتصادي الفعلي.
الجريدة الرسمية السعودية · قواعد ضريبة المقرات الإقليميةافتح أداة متابعة الحوافز
مؤشر السوق الرئيسية السعودية (TASI)
تضم السوق الرئيسية في تداول السعودية أكثر من 200 شركة مدرجة. ويتابع مؤشرها الرئيسي، تاسي (TASI)، جميع الأسهم المدرجة في السوق الرئيسية.
المقرات الإقليمية وحوافز الاستثمار · الركيزة الثانية / domestic minimum tax · الالتزامات المحتملة المتعلقة بالاستقطاع من المنبع والاتفاقيات
افتح ملف الأسواق63سجلات ثنائية مفهرسة
المملكة العربية السعودية أبحاث الاتفاقيات
يصف عدد السجلات المفهرسة تغطية الفهرس البحثي فقط، ولا يمثل حصراً قانونياً موثّقاً للاتفاقيات النافذة حالياً.
سجل المصادر
المصادر التي تدعم هذه الصفحة
يجمع السجل المصادر الداعمة للمقارنات الحالية والمنشورات الحديثة وتغييرات أدوات المتابعة السابقة والمراحل المستقبلية والحوافز وبنية الأسواق وأبحاث الاتفاقيات.
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك · الأسئلة الشائعة عن معدلات الضريبةCurrent Corporate income tax
افتح المصدر ↗هيئة الزكاة والضريبة والجمارك · تطبيق المعدل العام لضريبة القيمة المضافةCurrent VAT / الضرائب غير المباشرة
افتح المصدر ↗KPMG · تعديلات الضريبة الانتقائية السعوديةCurrent Excise tax
افتح المصدر ↗هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية · المجموعة 25رصد المستجدات · مُعلن · محطة مرتقبة · أبحاث منشورة · موجز ضريبي
افتح المصدر ↗هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية · مبادرة إلغاء الغراماترصد المستجدات · سارٍ · أبحاث منشورة · مقال توضيحي
افتح المصدر ↗الجريدة الرسمية السعودية · قواعد ضريبة المقرات الإقليميةأداة متابعة الحوافز · سجل تغييرات أداة المتابعة · نشر القواعد
افتح المصدر ↗تداول السعودية — أداء المؤشراتبنية سوق الأسهم المدرجة
افتح المصدر ↗Zakat، Tax and Customs Authority · treaty catalogueفهرس أبحاث الاتفاقيات
افتح المصدر ↗الجريدة الرسمية السعودية · بدء سريان قانون المناقصات والمشتريات الحكومية الجديدمحطة مرتقبة
افتح المصدر ↗هيئة الزكاة والضريبة والجمارك · تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%سجل تغييرات أداة المتابعة · تغيير السعر
افتح المصدر ↗هيئة الزكاة والضريبة والجمارك · عن ضريبة القيمة المضافةسجل تغييرات أداة المتابعة · استحداث نظام
افتح المصدر ↗Umm Al-Qura — ZATCA Decision 10-04-26 / قرار مجلس إدارة الهيئةأبحاث منشورة · موجز ضريبي
افتح المصدر ↗Umm Al-Qura — procedures implementing Royal Order 54152أبحاث منشورة · موجز ضريبي
افتح المصدر ↗GSTC — Hayad filing announcement / إعلان استقبال الدعاوى عبر حيادأبحاث منشورة · موجز ضريبي
افتح المصدر ↗الجريدة الرسمية السعودية · قرار مجلس الوزراء رقم 282أبحاث منشورة · مستجد ضريبي
افتح المصدر ↗الجريدة الرسمية السعودية · لائحة متطلبات الجوهر الاقتصادي للمناطق الاقتصادية الخاصةأبحاث منشورة · مستجد ضريبي
افتح المصدر ↗المركز الوطني للتنافسية السعودي — مشاورة منصة استطلاع بشأن معايير التمثيل أمام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)أبحاث منشورة · مستجد ضريبي
افتح المصدر ↗معلومات عامة فقط. تتوقف النتائج الضريبية على وقائع المكلف والملكية والأنشطة والإعفاءات واستحقاق مزايا الاتفاقيات وتواريخ السريان والأدوات القانونية المطبّقة.
المتابعة المملكة العربية السعوديةاستخدم نظام حسابك البحثي الحالي لتنبيهات الدول والموضوعات.