ماذا حدث؟
تشرح صفحة الركيزة الثانية لدى هيئة الإيرادات الداخلية السنغافورية، المحدّثة في 13 أكتوبر 2026، كيفية تطبيق سنغافورة للملاذ الآمن للحوافز الضريبية القائمة على الجوهر الاقتصادي. وهذا المقال شرح للإرشادات؛ ولا يثبت تاريخ تحديث الصفحة تاريخ النشر الأول أو الإقرار التشريعي لكل حكم.
تفاصيل رئيسية
يتيح الملاذ الآمن إضافة الحوافز الضريبية المؤهلة إلى الضرائب المشمولة المعدّلة عند احتساب معدل الضريبة الفعلي للولاية القضائية. وتُستبعد الحوافز القائمة على الدخل. وقد تتأهل الحوافز المتاحة بصفة عامة والقائمة على الإنفاق أو حجم إنتاج الممتلكات الملموسة، وفقاً للشروط التفصيلية.
من يتأثر؟
تسري قاعدة إدراج الدخل والضريبة التكميلية المحلية في سنغافورة على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، للمجموعات التي تحقق حد الإيرادات البالغ 750 مليون يورو في سنتين على الأقل من السنوات المالية الأربع السابقة. وعلى المجموعات الخليجية التي تقيّم عمليات في سنغافورة التحقق من نطاق الخضوع قبل تقييم معاملة الحوافز.
تاريخ السريان / التوقيت
توضح الهيئة أن الملاذ الآمن للحوافز يطبق على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2026 أو بعده. ويبلغ الحد المعتاد القائم على الجوهر الاقتصادي 5.5% من الأكبر بين تكاليف الرواتب المؤهلة واستهلاك الأصول الملموسة المؤهلة. ويتطلب الحد البديل البالغ 1% من القيمة الدفترية اختياراً لمدة لا تقل عن خمس سنوات مالية متتالية.
أهمية المنشور
تنشر الهيئة أيضاً قائمة تحدد المكونات المؤهلة لحوافز معينة. ويكتسب التمييز فيها بين الخصم الأساسي والخصم المعزّز أهمية عملية؛ فلا تعني القائمة تأهل جميع مكونات أي نظام مذكور. وقد جرى استرجاع القائمة المرتبطة والتحقق منها لهذا المقال.
الأثر على الأعمال
تحليل T&M: أعدّ مطابقة تبدأ بالأساس التشريعي للحافز ومكوّنه المؤهل وتنتهي بالمبلغ المطالب به، ثم اختبر الحد المنطبق القائم على الجوهر الاقتصادي. واحتفظ بسجلات الإنفاق والرواتب والأصول بصورة تسمح بمطابقتها مع احتساب المجموعة.
الأثر الاستثماري
تحليل T&M: لا تقارن مواقع الاستثمار اعتماداً على النسبة المعلنة للحافز وحدها. بل نمذج الحافز والتعرض للضريبة التكميلية والتعديل المؤيد بالأدلة بموجب الملاذ الآمن معاً. ولا تفترض أن هذه الإرشادات السنغافورية تحدد المعاملة في ولاية قضائية أخرى.
ما الخطوة التالية؟
قبل المطالبة، تحقّق من إرشادات الهيئة الحالية والنظام التشريعي المعني ومتطلبات الاختيار للسنة المالية للمجموعة. ولا يحسم هذا الشرح أهلية مكلف بعينه ولا يقدّر وفراً ضريبياً.
المصادر
تُميَّز المصادر الأولية والثانوية أدناه. راجع منهجيتنا لمعايير التحقق والتصحيح.
- أولي: هيئة الإيرادات الداخلية السنغافورية: قائمة الحوافز الضريبية المؤهلة للملاذ الآمن القائم على الجوهر الاقتصادي
- أولي: هيئة الإيرادات الداخلية السنغافورية: إرشادات قواعد GloBE والضريبة التكميلية المحلية
حالة النشر: نُشر بعد المراجعة التحريرية للمصادر.
تقدّم Tax & Markets أخباراً ومعلومات عامة، وليست استشارات ضريبية أو قانونية أو استثمارية خاصة.