ما الذي حدث؟
يبين تقرير المفوضية الأوروبية بشأن تطبيق حزمة ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية لعام 2025 أن المنشآت صرحت بضريبة قيمة مضافة قدرها 38.8 مليار يورو عبر نظام النافذة الواحدة للاتحاد، ونظام النافذة الواحدة لغير الاتحاد، ونظام النافذة الواحدة للاستيراد في 2025. ويزيد ذلك على 2024 بمقدار 5.7 مليار يورو، أي زيادة سنوية بنسبة 17%.
تفيد المفوضية بأن ضريبة القيمة المضافة المصرح بها عبر OSS وIOSS بلغت نحو 125.45 مليار يورو خلال الفترة من بدء الحزمة في يوليو 2021 حتى نهاية 2025. ويغطي رقم 2021 الأشهر الستة الأولى من النظام فقط، دون تعميمه على سنة كاملة.
التفاصيل الرئيسية
يتكون إجمالي 2025 من 27.9 مليار يورو مصرح بها عبر OSS للاتحاد، و3.2 مليار يورو عبر OSS لغير الاتحاد، و7.7 مليار يورو عبر IOSS. ويبين التقرير أيضاً تسجيل أكثر من 193,000 تاجر في الأنظمة الثلاثة حتى 31 ديسمبر 2025: منهم 173,630 في OSS للاتحاد، و6,076 في OSS لغير الاتحاد، و13,733 في IOSS.
هذه الأرقام إحصاءات لضريبة القيمة المضافة المصرح بها عبر الأنظمة الخاصة؛ وليست إجمالي حصيلة ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي، ولا تمثل قاعدة ضريبية جديدة. والحزمة الخاصة بالتجارة الإلكترونية نفسها مطبقة منذ 1 يوليو 2021.
من يتأثر؟
تهم البيانات المنشآت التي تجري توريدات مؤهلة عبر الحدود من المنشآت إلى المستهلكين داخل الاتحاد الأوروبي، والبائعين الذين يستخدمون IOSS للسلع المستوردة المؤهلة. كما تهم المنصات والمستشارين وفرق المالية المسؤولة عن التسجيلات والإقرارات وبيانات المعاملات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة.
بالنسبة إلى المنشآت الخليجية وغيرها من المنشآت خارج الاتحاد التي تبيع للمستهلكين الأوروبيين، تؤكد الأرقام حجم منظومة التسجيل المبسطة في الاتحاد. ولا تغير هذه الأرقام القوانين الضريبية المحلية في دول الخليج؛ إذ تظل المعالجة الصحيحة وفق OSS أو IOSS رهناً بالوقائع الخاصة بالبائع وسلسلة التوريد وأهليته للنظام المعني.
تاريخ السريان والتوقيت
لا يرتبط هذا التقرير الإحصائي بتاريخ سريان جديد واحد. فقد دخلت حزمة ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية حيز النفاذ في 1 يوليو 2021، بينما يقيس التقرير إقرارات 2025 والتسجيلات حتى 31 ديسمبر 2025.
يربط التقرير المرحلة التالية بمبادرة ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي (ViDA). ويشير إلى تحديث الملاحظات التفسيرية المنقحة وإرشادات OSS لتدابير التسجيل الموحد لضريبة القيمة المضافة التي تسري من 1 يناير 2027. وهذه الخطوات التنفيذية المستقبلية منفصلة عن النتائج الإحصائية لعام 2025.
لماذا يهم هذا التطور؟
تقدم الأرقام قياساً ملموساً على نحو لافت لحجم ضريبة القيمة المضافة عبر الحدود التي تمر الآن عبر آليات تقديم مركزية في الاتحاد الأوروبي. وتشير زيادة 17% في 2025 واستمرار نمو التسجيلات إلى أن الإدارة الرقمية المبسطة لضريبة القيمة المضافة أصبحت جزءاً أساسياً من بيئة عمل المنشآت التي تبيع عبر حدود الاتحاد.
بالنسبة إلى قراء Tax & Markets، لا تكمن الأهمية أساساً في المبلغ الإجمالي، بل في اتجاه التطور: فالاتحاد يبني على نظام مستخدم بالفعل على نطاق واسع، فيما تتجه ViDA نحو قواعد أشمل للتسجيل الموحد.
الأثر على الأعمال
ينبغي للمنشآت التي تخدم المستهلكين الأوروبيين مواءمة نموذج التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتصنيف المعاملات وتدفقات البيانات مع النظام الذي تستخدمه. وينبغي للبائعين من خارج الاتحاد أيضاً التحقق مما إذا كان يلزم وسيط IOSS، وما إذا كانت الأنشطة الواقعة خارج الأنظمة الخاصة لا تزال تنشئ التزامات تسجيل محلية لضريبة القيمة المضافة.
يضيف جدول ViDA الزمني مسألة استباقية تتعلق بالأنظمة. وينبغي للمجموعات التي تجري نشاطاً كبيراً في البيع للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي مطابقة تغييرات 2027 مع التسجيلات والإجراءات الحالية، دون افتراض أن ترتيبات OSS أو IOSS القائمة ستبقى دون تغيير.
ما الخطوة التالية؟
ستتابع Tax & Markets البرنامج الرسمي لتطبيق ViDA، وإرشادات OSS وIOSS المنقحة، وتدابير التسجيل الموحد لضريبة القيمة المضافة مع اقتراب تواريخ تطبيقها. وسيعالج أي تغيير قانوني مستقبلي بصورة مستقلة عن هذا التحديث الإحصائي.
في الوقت الحالي، من الأنسب قراءة تقرير 2025 بوصفه دليلاً على حجم الاستخدام وانتشاره: إذ تتعامل OSS وIOSS مع حجم متزايد من ضريبة القيمة المضافة المصرح بها، بينما يستعد الاتحاد الأوروبي للمرحلة التالية من الإدارة الرقمية للضريبة.
المصادر
تُميَّز المصادر الأولية والثانوية أدناه. راجع منهجيتنا لمعايير التحقق والتصحيح.
حالة النشر: نُشر بعد المراجعة التحريرية للمصادر.
تقدّم Tax & Markets أخباراً ومعلومات عامة، وليست استشارات ضريبية أو قانونية أو استثمارية خاصة.